¿Te investigan por delito fiscal?

Situaciones en las que puedes encontrarte

De la comprobación tributaria al procedimiento penal

Has recibido actuaciones que mencionan un posible delito o una citación judicial. Conviene identificar quién actúa, qué se ha notificado y qué plazos están abiertos.

Facturas, IVA u operaciones empresariales cuestionadas

La investigación discute la realidad de prestaciones, deducciones, cadenas de facturación u operaciones intracomunitarias. Se necesita reconstruir la actividad efectiva y tu papel en ella.

Administrador, obligado tributario o asesor investigado

La imputación puede afectar a personas con funciones diferentes. La firma de una declaración, el cargo y el asesoramiento recibido deben analizarse sin atribuir automáticamente la misma responsabilidad a todos.

Qué cuestiones debe examinar la defensa

Conducta defraudatoria y cuantía

El artículo 305 del Código Penal exige los elementos de la defraudación tributaria y el umbral y reglas de cómputo previstos para el supuesto. La cuota no se confunde sin más con el total reclamado, que puede incluir conceptos diferentes.

Cálculo y soporte documental

Se examinan periodos, bases, operaciones y métodos utilizados. El cálculo administrativo debe contrastarse con la documentación y con las objeciones que procedan en el proceso penal.

Conocimiento y participación

Es preciso situar quién aportó la información, decidió y ejecutó las operaciones. Tener un asesor no elimina por sí solo responsabilidad, ni la existencia de una discrepancia tributaria prueba automáticamente dolo.

Regularización y agravaciones

La regularización del artículo 305.4 tiene requisitos y límites temporales propios; un pago no produce siempre sus efectos. Si se invoca el artículo 305 bis, deben verificarse sus circunstancias. No se ofrecen instrucciones de regularización sin estudiar fechas y actuaciones.

Cómo se ordenan los hechos de este caso

Ante facturas discutidas, se conecta cada factura con el contrato, la prestación, el pago y su tratamiento contable y fiscal. En varios ejercicios se separan los periodos y tributos en lugar de tratar toda la reclamación como una única cifra penal.

Documentación para preparar la revisión

Para una revisión posterior con el abogado, prepara la documentación pertinente. Se acordará un canal adecuado; no la envíes por el formulario inicial:

• Notificaciones, actas e informes de inspección y sus fechas.
• Declaraciones y autoliquidaciones de los periodos afectados.
• Libros registro, contabilidad y documentación de soporte.
• Facturas, contratos y pruebas de prestación o entrega.
• Comunicaciones con asesores y reparto efectivo de funciones.
• Citación, resoluciones, cálculos periciales y justificantes de pagos realizados.

Conserva los originales y su contexto, sin alterarlos. Acuerda con el abogado qué información puede obtenerse legítimamente y por qué canal revisarla. El apoyo pericial externo, cuando sea útil, requiere concretar su alcance y presupuesto.

Fases de la intervención

1. Situar la fase y los plazos

Distinguir actuaciones administrativas y penales, identificar próximas fechas y delimitar el encargo y su coordinación.

2. Contrastar el expediente económico

Revisar la cuota y las operaciones con apoyo tributario o pericial si se requiere; concretar presupuesto y alcance de esa intervención externa.

3. Preparar la defensa en investigación

Valorar declaraciones, documentos y diligencias. Estudiar separadamente cualquier pago o regularización y sus posibles efectos.

4. Responder a la acusación

Preparar la discusión de cuantificación, participación y elementos subjetivos; atender a prueba, juicio y resoluciones, sin garantizar resultados fiscales o penales.

Preguntas frecuentes